International and Brazilian Evolution of the ITCD
the Inheritance Tax in Europe, Africa, Asia, and the Americas
DOI:
https://doi.org/10.46801/2595-7155.16.9.2026.2845Keywords:
ITCD, inheritance and gift tax, inheritance taxation, Brazilian Tax Reform, tax progressivity, fiscal federalismAbstract
This article examines the taxation of inheritance and estate transfers from a historical-comparative perspective, focusing on the formation, maintenance, reduction, replacement, or abolition of inheritance taxes in different legal systems. The analysis covers experiences from Europe, Africa, Asia, and the Americas, highlighting consolidated progressive models, regimes influenced by religious or colonial traditions, jurisdictions that abolished inheritance taxation to attract capital, and countries that adopted alternative tax treatment for inherited assets and transfers of wealth. In Brazil, the study reconstructs the normative evolution of the ITCD from the Royal Charters of 1809 to the 1988 Federal Constitution, Theme 825 of the Brazilian Supreme Federal Court, and the progressivity requirement introduced by Constitutional Amendment No. 132/2023, giving historical depth to the current understanding of inheritance taxation.
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